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中毅达:华创证券有限责任公司关于瓮福(集团)有限责任公司存货真实性、完整性的专项核查报告

日期:2022-12-08  中毅达其他公告  中毅达(600610.SH)相关研报   中毅达:华创证券有限责任公司关于瓮福(集团)有限责任公司存货真实性、完整性的专项核查报告-20221208.pdf

华创证券有限责任公司

关于瓮福(集团)有限责任公司

存货真实性、完整性的专项核查报告

中国证券监督管理委员会:

根据贵会出具的《中国证监会行政许可项目审查二次反馈意见通知书》(220017 号)(以下简称“二次反馈意见”)的要求,华创证券有限责任公司(以下简称“独立财务顾问”或“华创证券”)作为贵州中毅达股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的独立财务顾问,需全面核查存货内控规范性,特别是存放于第三方仓库存货是否存在混同、有无明显分区及标识,并对存货真实性、完整性出具专项核查报告,现就相关情况报告如下:

一、核查范围

标的资产的存货包括原材料、半成品、库存商品、周转材料、委托加工物资、发出商品和合同履约成本。存货分类金额如下:

单位:万元

项目 2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日

原材料 85,706.90 89,144.24 77,288.21 84,833.23

半成品 24,368.31 17,234.48 17,408.29 14,495.40

库存商品 273,672.41 300,486.71 235,416.07 221,834.24

周转材料 9.66 163.61 998.72 588.23

委托加工物资 14,112.34 11,155.95 182.34 732.35

发出商品 2,022.95 3,421.71 4,249.73 3,612.17

合同履约成本 1,943.17 1,788.78 4,269.71 -

合计 401,835.73 423,395.48 339,813.08 326,095.62

二、主要核查程序

根据二次反馈要求,对标的资产存货真实、完整性进行了专项核查,主要执行了如下核查程序:

1、内部控制了解与测试

了解标的资产采购与付款循环、生产与仓储循环、销售与收款循环内部控制,
确定存货相关内部控制是否设计合理;根据内部控制了解情况,执行内部控制测试,确定存货相关内部控制是否得到有效执行。

2、针对存货的真实性,即存货的存在性认定,实施的主要实质性程序包括:
(1)对各类存货期末余额实施实质性分析程序,分析其变动合理性,核实其变动原因。

(2)对原材料、半成品、周转材料和库存商品实施监盘程序,具体主要包括:

1)了解标的资产的原材料、半成品、周转材料和库存商品分布情况;

2)获取标的资产的存货盘点计划,分析其合理性,针对散装的、以不规则堆场形式存放的磷矿石、磷精矿、磷肥、硫磺、煤炭、筒仓储存的粮食等,要求标的资产聘请具有专业资质独立第三方协助公司进行盘点,并出具盘点报告;
3)根据标的资产的盘点计划制定针对性的监盘计划;

4)实施监盘,包括现场监盘和远程视频监盘,并根据监盘情况执行抽盘程序。

(3)对发出商品、委托加工物资及存放在第三方的存货实施函证

1)获取发出商品明细表,了解其发出时间,分析其发运时间是否合理;

2)获取发出商品承运商联系方式,对其实施函证程序,核实发出商品的数量;

3)获取存货第三方存放单位的联系方式,对其实施函证程序,核实存放于第三方的存货数量;

4)抽取部分存放于第三方的存货,对相关存货实施监盘。

3、针对存货完整性,实施的主要程序包括:

(1)执行存货入库截止测试,关注期后入库的存货是否存在跨期导致存货未记录完整的情况;


(2)结合存货监盘程序,执行实物到账的抽盘程序,核实是否存在未记录

完整的存货;

(3)结合仓储费用的发生情况,核实是否存在遗漏的存货存放地点。

三、核查情况说明

1、了解公司采购与付款循环、生产与仓储循环、销售与收款循环的内控并

执行控制测试

通过查阅公司的采购与付款循环、生产与仓储循环及销售与收款循环的内控

制度文件,对采购人员、销售人员、财务人员及生产人员进行访谈,以及执行穿

行测试等审计程序,了解公司与原材料、库存商品相关的内部控制制度,评估与

原材料和库存商品相关流程的错报风险,对相关内部控制运行的有效性进行了测

试,确认相关内部控制可以信赖。

2、针对存货真实性实施的主要实质性程序

(1)存货余额变动分析

1)报告期各期末存货余额情况如下:

单位:元

项目 2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日

账面余额 账面余额 账面余额 账面余额

原材料 875,860,827.30 909,085,545.42 773,417,193.40 848,983,456.05

半成品 243,683,064.95 172,344,776.12 174,082,878.66 144,954,000.44

库存商品 2,824,811,077.54 3,038,781,111.42 2,367,751,076.27 2,239,945,374.92

周转材料 96,572.69 1,636,121.38 9,987,204.74 5,882,300.57

委托加工物资 141,123,350.09 111,559,526.99 1,823,416.62 7,323,497.68

发出商品 38,002,063.16 51,989,629.48 42,497,277.85 36,121,711.04

合同履约成本 19,431,717.58 17,887,769.84 42,697,107.21 -

合计 4,143,008,673.31 4,303,284,480.65 3,412,256,154.75 3,283,210,340.70

2)历年存货周转率如下

单位:元

项目 2022 年 8 月 31 日 2021 年 12月 31 日 2020年 12 月 31日 2019 年 12月 31 日 2018年 12月 31日

存货余额 4,143,008,673.31 4,303,284,480.65 3,412,256,154.75 3,283,210,340.70 3,052,710,795.20


营业成本 18,768,552,653.27 24,193,779,300.40 16,492,456,120.91 13,194,659,608.48 -

周转率 4.44 6.27 4.93 4.17 -

如上表所示,2019-2021 年,存货周转率逐步提高,2022 年周转率明显下降。

2020 年存货周转率较上年显著提高,主要系因磷肥市场因疫情影响,磷肥

生产向大厂聚集,磷肥销量从 2019 年的 196.94 万吨增加到 2020 年的 290.33 万

吨,期末库存量从上年的 30.45 万吨下降到 19.46 万吨,销量的大幅增加,库存

的大幅减少,使得存货周转率得到提高。

2021 年存货周转率较上年显著提高,主要系因 2021 年贸易收入大幅增加,

贸易业务成本因此大幅增加,贸易业务成本从 2020 年的 69.06 亿元增加到 2021

年的 125.81 亿元,贸易业务产品库存周期短,周转快,金额大,因此使得 2021

年整体存货周转率较 2020 年显著提高。

2022 年 1-8 月存货周转率显著下降,主要系因截止 2022 年 8 月 31 日,尚处

于年度秋肥消费淡季,1-8 月销量远比 2021 年全年销量低,销售成本因此减少

54.25 亿元。同时,因为原材料价格上涨,期末磷精矿、传统二铵、外购磷酸二

铵、粉状一铵、氯化钾、普钙单位成本因此较上年末显著提高,使得库存金额合

计增加 5.89 亿元。综上影响,使得 2022 年 1-8 月存货周转率有所下降。

3)主要存货余额变动

2019 年末相较 2018 年末变动如下表:

单位:元

产品 2018-12-31 2019-12-31 变动 变动率

传统二铵 688,526,538.17 645,902,888.06 -42,623,650.11 -6.19%

硫磺 53,267,334.52 276,678,146.72 223,410,812.20 419.41%

水稻 110,673,709.02 232,231,675.15 121,557,966.13 109.83%

玉米 40,186,624.96 220,085,963.60 179,899,338.64 447.66%

尿素 84,777,711.08 180,405,557.71 95,627,846.63 112.80%

粒状一铵 130,765,947.68 147,167,483.71 16,401,536.03 12.54%

磷矿石 154,921,307.13 138,210,725.52 -16,710,581.61 -10.79%

磷精矿 133,139,337.07 130,600,841.81 -2,538,495.26 -1.91%

普钙 80,796,810.02 104,214,143.71 23,417,333.69 28.98%

重钙 28,069,677.77 66,758,297.96 38,688,620.19 137.83%

其他磷酸 134,902,214.30 59,664,121.64 -75,238,092.66 -55.77%

食品级磷酸 67,249,274.22 38,233,939.44 -29,015,334.78 -43.15%


复合肥 71,667,002.91 36,006,066.26 -35,660,936.65 -49.76%

外 购 磷 酸 一 -24,905,179.92 -41.00%
铵 60,741,062.32 35,835,882.40

氯化钾 70,991,337.18 32,964,775.99 -38,026,561.19 -53.57%

粉状一铵 50,940,460.67 13,218,206.57 -37,722,254.10 -74.05%

其他 1,091,094,446.19 925,031,624.45 -166,062,821.73 -15.22%

合计 3,052,710,795.20 3,283,210,340.70 230,499,545.50 7.55%

如上表所示,2019 年相较 2018 年期末余额增加 2.30 亿元,增加 7.55%,主
要系硫磺、水稻、玉米库存余额增加 2.23 亿元、1.21 亿元和 1.80 亿元,同时传
统二铵、磷矿石、其他磷酸、食品级磷酸、外购磷酸一铵、氯化剂、粒状一铵等都有所减少。

2020 年末相较 2019 年末变动如下表:

单位:元

产品 2019-12-31 2020-12-31 变动 变动率

传统二铵 645,902,888.06 418,918,440.87 -226,984,447.19 -35.14%

硫磺 276,678,146.72 224,849,959.24 -51,828,187.48 -18.73%

水稻 232,231,675.15 201,763,425.42 -30,468,249.73 -13.12%

玉米 220,085,963.60 455,212,470.03 235,126,506.43 106.83%

尿素 180,405,557.71 154,501,822.93 -25,903,734.78 -14.36%

粒状一铵 147,167,483.71 68,970,054.70 -78,197,429.01 -53.13%

磷矿石 138,210,725.52 79,839,681.81 -58,371,043.71 -42.23%

磷精矿 130,600,841.81 227,390,232.11 96,789,390.30 74.11%

普钙 104,214,143.71 112,689,112.45 8,474,968.74 8.13%

重钙 66,758,297.96 22,541.07 -66,735,756.89 -99.97%

其他磷酸 59,664,121.64 97,194,200.14 37,530,078.50 62.90%

食品级磷酸 38,233,939.44 34,686,862.92 -3,547,076.52 -9.28%

复合肥 36,006,066.26 87,555,119.70 51,549,053.44 143.17%

外购磷酸一

铵 35,835,882.40 87,723,622.17 51,887,739.77 144.79%

氯化钾 32,964,775.99 94,482,627.42 61,517,851.43 186.62%

粉状一铵 13,218,206.57 34,662,214.63 21,444,008.06 162.23%

其他 925,031,624.45 1,031,793,767.15 106,762,142.70 11.54%

合计 3,283,210,340.70 3,412,256,154.75 129,045,814.05 3.93%

如上表所示,2020 年期末余额相较 2019 年增加 1.29 亿元,变动率为 3.93%,
整体变动不大,主要系玉米、磷精矿、复合肥、外购氯化钾、浓磷酸等其他磷酸、外购磷酸一铵合计增加库存余额 5.56 亿元,同时,传统二铵、硫磺、粒状一铵、
重钙库存余额合计减少 4.24 亿元。

2021 年末相较 2020 年末变动如下表:

单位:元

产品 2020-12-31 2021-12-31 变动 变动率

传统二铵 418,918,440.87 719,994,888.69 301,076,447.82 71.87%

硫磺 224,849,959.24 608,013,423.23 383,163,463.99 170.41%

水稻 201,763,425.42 57,657,198.54 -144,106,226.88 -71.42%

玉米 455,212,470.03 606,473,356.10 151,260,886.07 33.23%

尿素 154,501,822.93 227,205,674.51 72,703,851.58 47.06%

粒状一铵 68,970,054.70 324,576,330.84 255,606,276.14 370.60%

磷矿石 79,839,681.81 66,887,596.98 -12,952,084.83 -16.22%

磷精矿 227,390,232.11 266,413,611.36 39,023,379.25 17.16%

普钙 112,689,112.45 94,441,522.54 -18,247,589.91 -16.19%

重钙 22,541.07 27,145.71 4,604.64 20.43%

其他磷酸 97,194,200.14 145,534,552.22 48,340,352.08 49.74%

食品级磷酸 34,686,862.92 77,897,201.15 43,210,338.23 124.57%

复合肥 87,555,119.70 98,407,841.51 10,852,721.81 12.40%

外购磷酸一

铵 87,723,622.17 36,389,905.05 -51,333,717.12 -58.52%

氯化钾 94,482,627.42 24,511,743.64 -69,970,883.78 -74.06%

粉状一铵 34,662,214.63 21,981,288.83 -12,680,925.80 -36.58%

其他 1,031,793,767.15 926,871,199.73 -104,922,567.42 -10.17%

合计 3,412,256,154.75 4,303,284,480.65 891,028,325.90 26.11%

如上表所示,2021 年末期末余额较上年末增加 8.91 亿元,增长幅度为
26.11%,主要系传统二铵、硫磺、玉米、粒状一铵增加较大,分别增加 3.01 亿元、3.83 亿元、1.51 亿元和 2.55 亿元,同时,外购的磷酸一铵、氯化钾等分别减少 0.51 亿元和 0.70 亿元。

2020 年 8 月 31 日相较 2021 年末变动如下表:

单位:元

产品 2021-12-31 2022-8-31 变动 变动率

传统二铵 719,994,888.69 802,273,065.23 82,278,176.54 11.43%

硫磺 608,013,423.23 562,295,852.92 -45,717,570.31 -7.52%

水稻 57,657,198.54 38,998,950.65 -18,658,247.89 -32.36%

玉米 606,473,356.10 297,801,184.99 -308,672,171.11 -50.90%

尿素 227,205,674.51 155,827,373.72 -71,378,300.79 -31.42%

粒状一铵 324,576,330.84 164,898,243.68 -159,678,087.16 -49.20%


磷矿石 66,887,596.98 77,662,344.29 10,774,747.31 16.11%

磷精矿 266,413,611.36 475,773,999.60 209,360,388.24 78.58%

普钙 94,441,522.54 141,500,987.81 47,059,465.27 49.83%

重钙 27,145.71 20,211,710.10 20,184,564.39 74356.37%

其他磷酸 145,534,552.22 147,297,135.38 1,762,583.16 1.21%

食品级磷酸 77,897,201.15 47,375,103.82 -30,522,097.33 -39.18%

复合肥 98,407,841.51 33,026,566.03 -65,381,275.48 -66.44%

外 购 磷 酸 一

铵 36,389,905.05 63,925,606.86 27,535,701.81 75.67%

氯化钾 24,511,743.64 100,463,944.08 75,952,200.44 309.86%

粉状一铵 21,981,288.83 103,873,024.75 81,891,735.92 372.55%

其他 926,871,199.73 909,803,579.39 -17,067,620.34 -1.84%

合计 4,303,284,480.65 4,143,008,673.31 -160,275,807.34 -3.72%

如上表所示,2022 年 8 月 31 日相较上年末减少 1.60 亿元,降幅 3.72%,整
体金额变动不大,但结构变动较大。主要系玉米减少 3.08 亿元,粒状一铵减少
1.59 亿元,尿素减少 0.71 亿元、复合肥减少 0.65 亿元,同时,磷精矿增加 2.09
亿元,粉状一铵增加 0.82 亿元、氯化钾增加 0.76 亿元。

4)具体存货变动分析

①2019 年末相较 2018 年变动分析:

期末库存情况如下:

产品 数量(吨) 金额(元) 单位成本(元/吨)

2018-12-31 2019-12-31 2018-12-31 2019-12-31 2018-12-31 2019-12-31

硫磺 32,516.08 425,528.31 53,267,334.52 276,678,146.72 1,638.18 650.20

玉米 44,432.72 94,893.68 110,673,709.02 232,231,675.15 2,490.82 2,447.28

水稻 26,850.20 156,898.58 40,186,624.96 220,085,963.60 1,496.70 1,402.73

变动情况如下:

产品 数量变动 变动幅度 金额变动 变动幅度 成本变动 变动幅度
(吨) (元) (元/吨)

硫磺 393,012.23 1208.67% 223,410,812.20 419.41% -987.98 -60.31%

玉米 50,460.96 113.57% 121,557,966.13 109.83% -43.54 -1.75%

水稻 130,048.38 484.35% 179,899,338.64 447.66% -93.97 -6.28%

2019 年末相较 2018 年末,硫磺余额大幅增加,系因硫磺库存量大幅增加,
增长幅度达到 1,208.67%,同时单位库存成本大幅下降,降幅达到 60.31%,最终 使得硫磺库存余额大幅增加。玉米、水稻库存数量大幅增加,虽然单位库存成本 有所下降,但是总体库存余额因为数量的大幅增加,最终使得库存余额大幅增加。

瓮福集团 2018 年开展的粮食贸易主要以短期业务为主,粮食贸易周期较短,
期末库存商品余额较低。2019 年起瓮福集团的粮食贸易逐步调整为以长期业务为主,且长期业务季节性较强,在秋冬季节开展新粮采购,并于次年的夏秋季节进行销售,因此年末粮食库存余额较大;自 2019 年起,瓮福集团新增硫磺等大宗商品贸易业务,因硫磺采购多为进口,且船期较长,为保障下游原料供应,需储备一定数量的硫磺库存,因此硫磺库存量大幅增加。

②2020 年末相较 2019 年末变动分析

期末库存情况如下:

单位:元

产品 数量(吨) 金额(元) 单位成本(元/吨)

2019-12-31 2020-12-31 2019-12-31 2020-12-31 2019-12-31 2020-12-31

玉米 156,898.58 235,697.62 220,085,963.60 455,212,470.03 1,402.73 1,931.34

磷精矿 247,751.40 442,996.76 130,600,841.81 227,390,232.11 527.14 513.30

其他磷酸 22,944.27 35,317.13 59,664,121.64 97,194,200.14 2,600.39 2,752.04

复合肥 27,309.47 46,327.46 36,006,066.26 87,555,119.70 1,318.45 1,889.92

外购磷酸一铵 12,504.80 31,234.76 35,835,882.40 87,723,622.17 2,865.77 2,808.53

氯化钾 13,777.00 51,073.47 32,964,775.99 94,482,627.42 2,392.74 1,849.94

粉状一铵 6,596.87 16,750.97 13,218,206.57 34,662,214.63 2,003.71 2,069.27

传统二铵 304,468.27 194,559.38 645,902,888.06 418,918,440.87 2,121.41 2,153.16

硫磺 425,528.31 357,480.03 276,678,146.72 224,849,959.24 650.20 628.99

粒状一铵 68,265.64 28,631.61 147,167,483.71 68,970,054.70 2,155.81 2,408.88

重钙 50,080.68 19.54 66,758,297.96 22,541.07 1,333.02 1,153.59

变动情况如下:

产品 数量变动 变动幅度 金额变动 变动幅度 成本变动 变动

(吨) (元) (元/吨) 幅度

玉米 78,799.03 50.22% 235,126,506.43 106.83% 528.61 37.68%

磷精矿 195,245.36 78.81% 96,789,390.30 74.11% -13.84 -2.63%

其他磷酸 12,372.86 53.93% 37,530,078.50 62.90% 151.65 5.83%

复合肥 19,018.00 69.64% 51,549,053.44 143.17% 571.47 43.34%

外购磷酸一铵 18,729.96 149.78% 51,887,739.77 144.79% -57.24 -2.00%

氯化钾 37,296.47 270.72% 61,517,851.44 186.62% -542.80 -22.69%

粉状一铵 10,154.10 153.92% 21,444,008.06 162.23% 65.56 3.27%

传统二铵 -109,908.89 -36.10% -226,984,447.20 -35.14% 31.75 1.50%

硫磺 -68,048.28 -15.99% -51,828,187.48 -18.73% -21.21 -3.26%

粒状一铵 -39,634.03 -58.06% -78,197,429.01 -53.13% 253.07 11.74%

重钙 -50,061.14 -99.96% -66,735,756.89 -99.97% -179.43 -13.46%

2020 年相较 2019 年末,玉米库存增加较大,系因瓮福集团持续开展长期粮
食贸易业务,年末粮食库存余额有所增加,同时玉米价格上涨近 38%,导致库存

余额大幅增加。磷精矿单位成本有所降低,但是库存量的大幅增加,使得磷精矿
的库存余额增长明显。2020 年适当减少毛利率相对较低的传统磷肥产品生产,
并增加 PPA、复合肥等毛利率相对较高的产品生产,因此 2020 年末自产磷肥库
存数量较上年末有所下降,其中传统化肥库存下降 36.10%,粒状一铵下降
58.06%,重钙下降 99.96%,粉状一铵增加 153.92%,复合肥增加 69.64%,原料
氯化钾增加 270.72%。同时,为了保持其在化肥行业的市场份额,确保次年销售
旺季的化肥产品供应,2020 年瓮福集团增加了与其他化肥生产商的化肥贸易业
务,因此外购的磷酸一铵增加 149.78%。综合影响下,2020 年末存货余额有所增
加。

③2021 年相较 2020 年变动分析

期末库存情况如下:

产品 数量(吨) 金额(元) 单位成本(元/吨)

2020-12-31 2021-12-31 2020-12-31 2021-12-31 2020-12-31 2021-12-31

传统二铵 194,559.38 239,299.42 418,918,440.87 719,994,888.69 2,153.16 3,008.76

硫磺 357,480.03 377,918.29 224,849,959.24 608,013,423.23 628.99 1,608.85

玉米 235,697.62 293,040.58 455,212,470.03 606,473,356.10 1,931.34 2,069.59

粒状一铵 28,631.61 68,919.09 68,970,054.70 324,576,330.84 2,408.88 4,709.53

外购磷酸一铵 31234.75541 7566.08601 87723622.17 36389905.05 2,808.53 4,809.61

氯化钾 51073.47141 9140.196764 94482627.42 24511743.64 1,849.94 2,681.75

变动情况如下:

产品 数量变动 数量变动幅度 金额变动 变动幅度 成本变动 变动幅度
(吨) (元) (元/吨)

传统二铵 44,740.04 23.00% 301,076,447.83 71.87% 855.60 39.74%

硫磺 20,438.26 5.72% 383,163,463.99 170.41% 979.86 155.78%

玉米 57,342.96 24.33% 151,260,886.08 33.23% 138.25 7.16%

粒状一铵 40,287.48 140.71% 255,606,276.14 370.60% 2,300.65 95.51%

外购磷酸一铵 -23,668.67 -75.78% -51,333,717.12 -58.52% 2,001.08 71.25%

氯化钾 -41,933.27 -82.10% -69,970,883.78 -74.06% 831.82 44.96%

2021 年末存货余额大幅增长,主要系硫磺价格上涨迅速,同时,公司增加
了硫磺库存,双重因素影响下,硫磺余额大幅增加。在全球“新冠”疫情影响下,
市场上化肥供给减少,公司调整结构,增加了传统化肥的储备供给,同时,因为
原材料硫磺价格上涨,使得化肥生产成本因此上涨,单位成本也因此大幅增加,
最终使得传统二铵、粒状一铵的库存余额大幅增加。化肥供给的减少,公司外购
的磷酸一铵及用于生产复合肥的氯化钾也因此减少。


④2022 年 8 月 31 日相较 2021 年末变动分析

期末库存情况如下:

产品 数量(吨) 金额(元) 单位成本(元/吨)
2021-12-31 2022-8-31 2021-12-31 2022-8-31 2021-12-31 2022-8-31

磷精矿 368,490.93 434,307.02 266,413,611.36 475,773,999.60 722.99 1,095.48

氯化钾 9,140.20 21,445.22 24,511,743.64 100,463,944.08 2,681.75 4,684.68

粉状一铵 6,856.72 31,527.59 21,981,288.83 103,873,024.75 3,205.80 3,294.67

玉米 293,040.58 139,114.14 606,473,356.10 297,801,184.99 2,069.59 2,140.70

尿素 61,044.49 37,963.44 227,205,674.51 155,827,373.72 3,721.97 4,104.67

粒状一铵 68,919.09 27,588.11 324,576,330.84 164,898,243.68 4,709.53 5,977.15

变动情况如下:

产品 数量变动 数量变动幅度 金额变动 变动幅度 成本变动 变动幅度
(吨) (元) (元/吨)

磷精矿 65,816.08 17.86% 209,360,388.24 78.58% 372.49 51.52%

氯化钾 12,305.02 134.63% 75,952,200.44 309.86% 2,002.93 74.69%

粉状一铵 24,670.87 359.81% 81,891,735.92 372.55% 88.87 2.77%

玉米 -153,926.44 -52.53% -308,672,171.11 -50.90% 71.11 3.44%

尿素 -23,081.04 -37.81% -71,378,300.80 -31.42% 382.70 10.28%

粒状一铵 -41,330.97 -59.97% -159,678,087.16 -49.20% 1,267.62 26.92%

2022 年 8 月 31 日,磷精矿相较 2021 年末增加 2.09 亿元,主要系磷精矿单
位成本因为原料价格变动上涨近 52%,公司增加库存 6.58 万吨,库存金额增加2.09 亿元;氯化钾和粉状一铵期末库存量有所增加,同时单位成本有所上升,使得库存余额分别增加 0.76 亿元和 0.82 亿元。本期玉米贸易业务量增加,且秋季属于收粮季节,期末库存量因此增加。化肥出口受海关法检政策影响,市场上对尿素、粒状一铵的需求因此增加,销量增加,库存量减少,库存余额因此大幅减少。

(2)对主要原材料和库存商品实施监盘

1)2022 年 8 月 31 日,公司的原材料、库存商品存货构成情况如下:

原材料主要构成:

名称 数量(吨) 金额(元) 占比(%)

磷精矿 347,383.00 292,031,310.40 33.34

煤 163,568.39 171,401,521.12 19.57

石油焦 30,226.92 53,242,751.95 6.08

液氨 13,194.04 37,591,940.34 4.29


名称 数量(吨) 金额(元) 占比(%)

硫磺 10,281.16 28,053,309.82 3.20

压滤精矿 37,093.34 20,177,443.89 2.30

其他备品备件 - 273,362,549.78 31.21

合计 - 875,860,827.30 100.00

库存商品的主要构成:

名称 数量(吨) 金额(元) 占比(%))

磷酸二铵 254,647.07 760,143,148.42 26.91

硫磺 214,821.89 534,242,859.29 18.91

磷酸一铵 69,872.45 321,165,860.09 11.37

玉米 139,057.32 297,663,240.39 10.54

尿素 34,658.97 147,680,889.16 5.23

过磷酸钙 79,017.36 108,563,816.15 3.84

氯化钾 18,128.17 86,316,726.71 3.06

水稻 34,532.25 79,358,990.87 2.81

硫酸铵 21,365.98 47,613,431.13 1.69

压滤精矿 42,990.61 39,849,617.71 1.41

富过磷酸钙 9,793.65 37,679,346.70 1.33

磷酸 11,987.15 35,355,277.75 1.25

其他 329,177,873.17 11.65

合计 2,824,811,077.54 100.00

2)2022 年 8 月 31 日,公司主要原材料及库存商品的分布情况如下:

主要原材料分布情况:

单位:吨

位置 硫磺 压滤精矿 磷精矿 煤 石油焦 液氨 小计

甘肃化工厂区仓库 218,047.52 192.44 696.53 218,936.49

哈尔滨瓮福厂区仓库 1,582.22 1,582.22

马场坪工业园区厂区 10,281.16 13,482.89 2,028.17 7,906.82 33,699.04

天福公司厂区 146,704.79 30,226.92 176,931.71

瓮福达州基地 114,265.07 2,820.38 117,085.45

瓮福钙盐厂区仓库 1,587.52 1,587.52

瓮福化学厂区仓库 925.78 925.78

紫金化工厂区仓库 37,093.34 11,184.30 1,770.31 50,047.95

小计 10,281.16 37,093.34 347,383.00 162,617.70 30,226.92 13,194.04

期末库存总量 10,281.16 37,093.34 347,383.00 163,568.39 30,226.92 13,194.04


位置 硫磺 压滤精矿 磷精矿 煤 石油焦 液氨 小计

占比 100.00% 100.00% 100.00% 99.93% 100.00% 100.00%


主要库存商品分布情况:

单位:吨

位置 硫磺 磷酸二铵 磷酸一铵 玉米 尿素 过磷酸钙 氯化钾 水稻 磷酸 硫酸铵 压滤精矿 富过磷酸钙

紫金化工-厦门现代码头 8,545.43

紫金化工厂区仓库 8,340.79 4,722.88 20.70

重庆港 5,920.25

湛江港——船上——黄

骅港 50,036.23

湛江港 91,388.97 0.83

迎春粮油厂区仓库 1,949.86 15,791.99

瓮福农业公司厂区仓库 782.02 855.89 5.00

瓮福达州基地 145.10 21,112.30 2,012.52

万里润达公司厂区仓库 18,740.26

人和米业厂区仓库 1,686.60

钦州港 2,645.00

农资公司-兖州库代储库 1,700.00

农资公司-新疆准噶尔代

储仓库 1,662.00

农资公司-新疆金牛代储

仓库 3,990.00

农资公司-王瞳库代储库 4,320.00

农资公司-山东瓮福代储

仓库 8,428.23


位置 硫磺 磷酸二铵 磷酸一铵 玉米 尿素 过磷酸钙 氯化钾 水稻 磷酸 硫酸铵 压滤精矿 富过磷酸钙

农资公司-三星物资代储

仓库 5,267.86

农资公司-龙华库代储库 2,960.00

农资公司-聊城库代储库 13,339.85

农资公司-景县库代储库 5,450.00

农资公司-衡水库代储库 3,200.00

农资公司-河北金桥代储

仓库 2,640.00

农资公司-河北衡德代储

仓库 1,900.00 866.94

农资公司-河北高盛代储

仓库 1,455.90

农资公司-福建奥利代储

仓库 929.00

农资公司-封丘库代储库 7,320.00

农资公司-第四师创锦代

储仓库 1,183.60

农资公司-德州长庄库代

储库 2,809.90

农资公司-德州润输库代

储库 3,480.00

农资公司-沧州库代储库 5,430.85

农资公司-保定库代储库 980.00

农资公司-巴楚库代储库 1,930.00


位置 硫磺 磷酸二铵 磷酸一铵 玉米 尿素 过磷酸钙 氯化钾 水稻 磷酸 硫酸铵 压滤精矿 富过磷酸钙

讷河市常发粮库 2,637.05

马场坪工业园区厂区 25,781.10 57.20 2,300.92 633.10 42,966.60

萝北公司厂区仓库 4,600.50 33.00

克山县金泰公司仓库 76,907.50

鹤岗公司 14 号库 5,116.65

哈尔滨市瓮福厂区仓库 39,080.24

甘肃隆福厂区仓库 13,441.75 14,760.00

甘肃化工厂区仓库 13,078.22 13,397.84

防城港 57,676.82 109.90

北海港 65,610.60 19,205.82 33,705.32 2,566.65 5,220.48

巴彦县松花江乡民胜村 7,078.92

澳大利亚 Portland 仓库 41.44 716.13 4,037.00 5,148.42 4,395.32 438.48 421.43

澳大利亚 Newcastle仓库 2,397.50 6,035.05 1,322.45 5,392.72 737.15 1,036.95 508.69

澳大利亚-inchacape

12,395.84 20,000.00 5,160.00 7,100.00
shipping

澳大利亚 Geelong 仓库 3,394.17 17,576.66 10,986.19 8,766.77 8,152.80 5,959.25 617.74

澳大利亚 Brisbane 仓库 1,638.89 134.58 111.50 257.38 530.60 727.05

澳大利亚 Adelaide 仓库 954.44 4,011.96 3,839.16 4,346.17 2,431.39 1,679.47 22.57

小计 214,821.49 244,842.39 69,539.57 139,057.32 33,592.07 77,360.23 16,829.92 34,532.25 11,712.87 20,684.04 42,966.60 9,397.49

合计 214,821.89 254,647.07 69,872.45 139,057.32 34,658.97 79,017.36 17,432.43 34,532.25 11,987.15 21,365.98 42,990.61 9,793.65

占比 100.00% 96.15% 99.52% 100.00% 96.92% 97.90% 96.54% 100.00% 97.71% 100.13% 100.00% 95.95%


3)主要原材料监盘情况

对主要原材料进行了监盘和抽盘。存放在湛江港口的存货因为疫情原因无法现场监
盘,我们就相关存货的期末数量向受托保管单位进行了函证,函证情况详见“(3)对发
出商品、委托加工物资及存放在第三方的存货实施函证”。

监盘前,我们获取了瓮福集团的存货盘点计划,了解期末存货的分布情况,复核公
司盘点计划的合理性。同时将公司财务账与仓库账进行核对,确保账务处理完整。

监盘过程中,先对现场存货分布情况进行查勘,确认是否规范摆放,对于存放在第
三方仓库的存货,检查是否存在混堆情况,是否有明确的标识对存货进行区分,是否满
足监盘的要求。对于散装堆放的硫磺、煤、磷精矿、石油焦,由公司聘请第三方专业机
构进行测量,全程参与测量,并对测量过程中的称量调零、密度测量选样等重要参数进
行记录,评价其样本选取的合理性,对于样本选取存在疑问的地方及时进行沟通并达成
一致意见。对于罐装存放的液氨,在现场观察液位计运行状况,同时获取了液位计运行
正常的检验记录,确认液位计正常运行,然后在液氨装置的中控室抄取液位计读数进行
盘点。对于仓库存放的其他原材料,进行点数盘点。

监盘过程中,选取部分存货实施了抽盘程序,包括从账到实物和从实物到账的双向
抽盘。

具体情况如下表:

是 是
公司名称(全称) 名称 存放地址 金额(元) 数量(吨) 否 否
监 函
盘 证

瓮福(集团)有限责任公司 硫磺 马场坪工业园区厂区 28,053,309.82 10,281.16 是

小计 28,053,309.82 10,281.16

期末库存合计 28,053,309.82 10,281.16

占比 100.00% 100.00%

瓮福达州化工有限责任公司 磷精矿 瓮福达州基地 74,144,817.80 114,265.07 是

贵州瓮福钙盐有限责任公司 磷精矿 瓮福钙盐厂区仓库 315,292.07 1,587.52 是

甘肃瓮福化工有限责任公司 磷精矿 甘肃化工厂区仓库 213,754,373.25 218,047.52 是

瓮福(集团)有限责任公司 磷精矿 马场坪工业园区厂区 3,816,827.28 13,482.89 是


是 是
公司名称(全称) 名称 存放地址 金额(元) 数量(吨) 否 否
监 函
盘 证

小计 292,031,310.40 347,383.00

期末库存合计 292,031,310.40 347,383.00

占比 100.00% 100.00%

贵州瓮福化学有限责任公司 煤 瓮福化学厂区仓库 17,028.31 40.69 是

贵州瓮福化学有限责任公司 煤 瓮福化学厂区仓库 1,389,519.34 885.09 是

瓮福紫金化工股份有限公司 煤 紫金化工厂区仓库 1,642,531.70 1,417.78 是

瓮福紫金化工股份有限公司 煤 紫金化工厂区仓库 9,238,319.97 9,666.52 是

瓮福紫金化工股份有限公司 煤 紫金化工厂区仓库 129,046.66 100.00 是

甘肃瓮福化工有限责任公司 煤 甘肃化工厂区仓库 156,896.12 192.44 是

贵州天福化工有限责任公司 煤 天福公司厂区 78,744,909.51 63,838.17 是

贵州天福化工有限责任公司 煤 天福公司厂区 74,123,570.65 82,866.62 是

瓮福(集团)有限责任公司 煤 马场坪工业园区厂区 1,904,412.27 1,119.51 是

瓮福(集团)有限责任公司 煤 马场坪工业园区厂区 281,984.89 165.77 是

瓮福(集团)有限责任公司 煤 马场坪工业园区厂区 190,405.50 111.93 是

瓮福(集团)有限责任公司 煤 马场坪工业园区厂区 706,369.89 415.24 是

小计 168,524,994.81 160,819.76

期末库存合计 171,401,521.12 163,568.39

占比 98.32% 98.32%

贵州天福化工有限责任公司 石油焦 天福公司厂区 53,242,751.95 30,226.92 是

小计 53,242,751.95 30,226.92

期末库存合计 53,242,751.95 30,226.92

占比 100.00% 100.00%

瓮福达州化工有限责任公司 液氨 瓮福达州基地 7,526,675.12 2,820.38 是

瓮福紫金化工股份有限公司 液氨 紫金化工厂区仓库 5,643,391.27 1,770.31 是

瓮福(集团)有限责任公司 液氨 马场坪工业园区厂区 22,155,425.88 7,906.82 是

小计 35,325,492.27 12,497.51

期末库存合计 37,591,940.34 13,194.04

占比 93.97% 94.72%


是 是
公司名称(全称) 名称 存放地址 金额(元) 数量(吨) 否 否
监 函
盘 证

瓮福紫金化工股份有限公司 压滤精矿 紫金化工厂区仓库 20,177,443.89 37,093.34 是

小计 20,177,443.89 37,093.34

期末库存合计 20,177,443.89 37,093.34

占比 100.00% 100.00%

监盘及函证主要原材料确认总计 597,355,303.14

主要原材料总额 602,498,277.52

监盘及函证主要原材料确认占比 99.15%

瓮福(集团)有限责任公司 其他 78,398,545.07

瓮福达州化工有限责任公司 其他 97,773,080.54

贵州天福化工有限责任公司 其他 313,705.14

瓮福紫金化工股份有限公司 其他 4,231,097.93

小计 180,716,428.69

原材料确认总额 778,071,731.83

原材料总金额 875,860,827.30

确认占比 88.84%

4)主要库存商品监盘情况

对主要的库存商品进行了现场监盘,并同时进行了双向抽盘,对于因为疫情影响无
法抵达现场进行监盘的存货实施了视频监盘,对于存放在第三方单位且无法进行监盘的
存货进行函证确认。

监盘前,获取了瓮福集团的存货盘点计划,了解期末存货的分布情况,然后复核公
司盘点计划的合理性。

监盘过程中,先对现场存货分布情况进行查勘,确认是否规范摆放,对于存放在第
三方仓库的存货,检查是否存在混堆情况,是否有明确的标识对存货进行区分,是否满
足监盘的要求。对于散装堆放的磷酸二铵、磷酸一铵、尿素、玉米等,由公司聘请第三
方专业机构进行测量,全程参与测量,并对测量过程中的称量调零、密度测量选样等重
要参数进行记录,评价其样本选取的合理性,对于样本选取存在分歧的地方及时进行沟

通并达成一致意见。对于罐装存放的磷酸,在现场观察液位计运行状况,同时获取了液

位计运行正常的检验记录,确认液位计正常运行,然后在磷酸装置的中控室抄取液位计

读数进行盘点。

监盘结束后,执行了抽盘程序,包括从账到实物和从实物到账的双向抽盘程序。

具体情况如下表:

是 是
公司名称 名称 存放地址 金额(元) 数量(吨) 否 否
监 函
盘 证

贵州瓮福经贸供应链有限公司 硫磺 瓮福达州基地 353,848.06 145.10 是

贵州瓮福经贸供应链有限公司 硫磺 北海港 170,369,473.00 65,610.60 是

贵州瓮福经贸供应链有限公司 硫磺 湛江港 207,092,273.08 91,388.97 是

贵州瓮福经贸供应链有限公司 硫磺 防城港 156,426,948.96 57,676.82 是

小计 534,242,543.10 214,821.49

期末库存合计 534,242,859.29 214,821.89

占比 100.00% 100.00%

瓮福达州化工有限责任公司 磷酸二铵 瓮福达州基地 59,957,594.36 21,112.30 是

瓮福紫金化工股份有限公司 磷酸二铵 紫金化工-厦门现代码头 22,820,048.93 8,545.43 是

瓮福紫金化工股份有限公司 磷酸二铵 紫金化工厂区仓库 22,506,419.92 8,275.79 是

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸二铵 澳大利亚 Geelong 仓库 11,803,844.28 3,394.17 是

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸二铵 澳大利亚 Adelaide 仓库 3,366,731.45 954.44 是

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸二铵 澳大利亚 Portland 仓库 91,504.81 41.44 是

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸二铵 澳大利亚 Newcastle 仓库 8,359,641.73 2,397.50 是

甘肃瓮福化工有限责任公司 磷酸二铵 甘肃化工厂区仓库 33,768,341.98 13,078.22 是

甘肃瓮福化工有限责任公司 磷酸二铵 甘肃隆福厂区仓库 46,848,402.73 13,441.75 是

瓮福黑龙江农业股份有限公司 磷酸二铵 瓮福农业公司厂区仓库 826,807.84 252.53 是

瓮福黑龙江农业股份有限公司 磷酸二铵 瓮福农业-其他 2,006,347.78 605.04 是

瓮福黑龙江农业股份有限公司 磷酸二铵 瓮福农业公司厂区仓库 1,717,846.72 529.49 是

瓮福国际贸易股份有限公司 磷酸二铵 北海港 56,778,528.56 19,205.82 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 多式联运在途 106,831,101.86 50,036.23 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-巴楚库代储库 2,058,146.29 1,930.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-沧州库代储库 20,545,954.07 5,430.85 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-德州润输库代储库 13,441,473.82 3,480.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-德州长庄库代储库 10,969,237.50 2,809.90 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-龙华库代储库 9,772,225.69 2,960.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-景县库代储库 17,196,701.84 5,450.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-聊城库代储库 47,129,536.86 13,339.85 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-衡水库代储库 10,835,306.42 3,200.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-封丘库代储库 27,322,110.46 7,320.00 是


是 是
公司名称 名称 存放地址 金额(元) 数量(吨) 否 否
监 函
盘 证

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-王瞳库代储库 15,130,474.68 4,320.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-三星物资代储仓库 17,530,067.83 5,267.86 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-其他代储仓库 11,005,800.75 3,200.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-河北金桥代储仓库 9,521,458.81 2,640.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-其他 4,382.87 1.15 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-山东瓮福代储仓库 25,452,337.35 8,318.93 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸二铵 农资公司-新疆金牛代储仓库 15,722,920.37 3,990.00 是

瓮福(集团)有限责任公司 磷酸二铵 马场坪工业园区厂区 82,017,946.52 25,781.10 是

小计 713,339,245.10 241,309.79

期末库存合计 760,143,148.42 254,647.07

占比 92.74% 93.82%

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸一铵 澳大利亚 Adelaide 仓库 25,408,316.78 4,011.96 是

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸一铵 澳大利亚 Geelong 仓库 103,623,814.69 17,576.66 是

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸一铵 澳大利亚 Portland 仓库 3,526,335.11 716.13 是

瓮福澳大利亚有限公司 磷酸一铵 澳大利亚 Newcastle 仓库 35,069,503.34 6,035.05 是

甘肃瓮福化工有限责任公司 磷酸一铵 甘肃化工厂区仓库 29,574,592.43 13,397.84 是

甘肃瓮福化工有限责任公司 磷酸一铵 甘肃隆福厂区仓库 46,957,464.00 14,760.00 是

瓮福国际贸易股份有限公司 磷酸一铵 重庆港 39,472,146.39 5,920.25 是

瓮福国际贸易股份有限公司 磷酸一铵 钦州港 17,635,036.90 2,645.00 是

瓮福国际贸易股份有限公司 磷酸一铵 农资公司-河北高盛代储仓库 5,132,725.47 1455.9 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸一铵 农资公司-福建奥利代储仓库 3,712,662.94 929.00 是

瓮福集团农资有限责任公司 磷酸一铵 农资公司-河北衡德代储仓库 7,894,869.79 1,900.00 是

小计 318,007,467.83 69,347.79

期末库存合计 321,165,860.09 69,872.45

占比 99.02% 99.25%

瓮福澳大利亚有限公司 尿素 澳大利亚 Geelong 仓库 50,239,129.01 10,986.19 是

瓮福澳大利亚有限公司 尿素 澳大利亚 Portland 仓库 16,531,722.21 4,037.00 是

瓮福澳大利亚有限公司 尿素 澳大利亚 Adelaide 仓库 17,973,932.89 3,839.16 是

瓮福澳大利亚有限公司 尿素 澳大利亚 Newcastle 仓库 7,428,998.69 1,322.45 是

瓮福澳大利亚有限公司 尿素 澳大利亚-inchacape shipping 51,293,901.84 12,395.84 是

瓮福集团农资有限责任公司 尿素 农资公司-河北衡德代储仓库 2,054,660.62 866.94 是

小计 145,522,345.26 33,447.58

期末库存合计 147,680,889.16 34,658.97

占比 98.54% 96.50%

黑龙江瓮福生态农业发展有限公司 水稻 迎春粮油厂区仓库 36,934,049.47 15,791.99 是

黑龙江瓮福人和米业有限公司 水稻 万里润达公司厂区仓库 42,424,941.40 18,740.26 是

小计 79,358,990.87 34,532.25

期末库存合计 79,358,990.87 34,532.25

占比 100.00% 100.00%


是 是
公司名称 名称 存放地址 金额(元) 数量(吨) 否 否
监 函
盘 证

黑龙江瓮福生态农业发展有限公司 玉米 迎春粮油厂区仓库 4,096,398.30 1,949.86 是

黑龙江瓮福生态农业发展有限公司 玉米 克山县金泰公司仓库 162,732,574.36 76,907.50 是

鹤岗市瓮福粮食仓储有限公司 玉米 鹤岗公司 14 号库 10,498,836.38 5,116.65 是

瓮福巴彦农业发展有限公司 玉米 讷河市常发粮库 6,169,238.39 2,637.05 是

瓮福巴彦农业发展有限公司 玉米 巴彦县松花江乡民胜村 15,593,081.85 7,078.92 是

哈尔滨市瓮福农业发展有限公司 玉米 哈尔滨市瓮福厂区仓库 85,275,564.42 39,080.24 是

黑龙江省瓮福军川粮食仓储有限公 玉米 人和米业厂区仓库 是

司 4,038,555.97 1,686.60

萝北县瓮福粮食仓储有限公司 玉米 萝北公司厂区仓库 9,258,990.72 4,600.50 是

小计 297,663,240.39 139,057.32

期末库存合计 297,663,240.39 139,057.32

占比 100.00% 100.00%

瓮福澳大利亚有限公司 富过磷酸钙 澳大利亚 Portland 仓库 286,058.63 421.43 是

瓮福澳大利亚有限公司 富过磷酸钙 澳大利亚 Geelong 仓库 1,027,999.62 617.74 是

瓮福澳大利亚有限公司 富过磷酸钙 澳大利亚 Newcastle 仓库 1,009,771.91 508.69 是

瓮福澳大利亚有限公司 富过磷酸钙 澳大利亚 Adelaide 仓库 28,532.63 22.57 是

瓮福澳大利亚有限公司 富过磷酸钙 澳大利亚-inchacape shipping 32,911,225.28 7,100.00 是

小计 35,263,588.06 8,670.44

期末库存合计 37,679,346.70 9,793.65

占比 93.59% 88.53%

瓮福澳大利亚有限公司 过磷酸钙 澳大利亚 Portland 仓库 8,315,756.71 5,148.42 是

瓮福澳大利亚有限公司 过磷酸钙 澳大利亚 Geelong 仓库 13,432,781.50 8,766.77 是

瓮福澳大利亚有限公司 过磷酸钙 澳大利亚 Adelaide 仓库 6,902,827.15 4,346.17 是

瓮福澳大利亚有限公司 过磷酸钙 澳大利亚 Newcastle 仓库 7,747,858.08 5,392.72 是

瓮福澳大利亚有限公司 过磷酸钙 澳大利亚-inchacape shipping 40,203,973.14 20,000.00 是

瓮福国际贸易股份有限公司 过磷酸钙 北海港 30,770,061.20 33,705.32 是

瓮福国际贸易股份有限公司 过磷酸钙 湛江港 1,142.16 0.83 是

小计 107,374,399.94 77,360.23

期末库存合计 108,563,816.15 79,017.36

占比 98.90% 97.90%

瓮福达州化工有限责任公司 磷酸 瓮福达州基地 5,574,226.64 2,012.52 是

贵州瓮福化学有限责任公司 磷酸 瓮福化学厂区仓库 881,999.80 221.48 是

瓮福紫金化工股份有限公司 磷酸 紫金化工厂区仓库 11,183,516.62 4,722.88 是

瓮福国际贸易股份有限公司 磷酸 北海港 7,570,772.62 2,566.65 是

瓮福国际贸易股份有限公司 磷酸 防城港 763,302.87 109.9 是

瓮福(集团)有限责任公司 磷酸 马场坪工业园区厂区 8,934,437.20 2,300.92 是

小计 34,908,255.74 11,934.35

期末库存合计 35,355,277.75 11,987.15

占比 98.74% 99.56%


是 是
公司名称 名称 存放地址 金额(元) 数量(吨) 否 否
监 函
盘 证

瓮福澳大利亚有限公司 硫酸铵 澳大利亚 Geelong 仓库 17,670,947.17 5,959.25 是

瓮福澳大利亚有限公司 硫酸铵 澳大利亚 Portland 仓库 1,365,340.29 438.48 是

瓮福澳大利亚有限公司 硫酸铵 澳大利亚 Adelaide 仓库 1,572,432.29 1,679.47 是

瓮福澳大利亚有限公司 硫酸铵 澳大利亚 Newcastle 仓库 3,155,043.81 1,036.95 是

瓮福澳大利亚有限公司 硫酸铵 澳大利亚-inchacape shipping 12,747,653.28 5,160.00 是

瓮福国际贸易股份有限公司 硫酸铵 北海港 7,777,372.41 5,220.48 是

瓮福(集团)有限责任公司 硫酸铵 马场坪工业园区厂区 1,290,355.63 633.1 是

小计 45,579,144.88 20,127.74

期末库存合计 47,613,431.13 21,365.98

占比 95.73% 94.20%

瓮福澳大利亚有限公司 氯化钾 澳大利亚 Geelong 仓库 41,137,699.85 8,152.80 是

瓮福澳大利亚有限公司 氯化钾 澳大利亚 Portland 仓库 19,821,218.48 4,395.32 是

瓮福澳大利亚有限公司 氯化钾 澳大利亚 Adelaide 仓库 12,665,408.05 2,431.39 是

瓮福澳大利亚有限公司 氯化钾 澳大利亚 Newcastle 仓库 2,724,087.88 737.15 是

瓮福黑龙江农业股份有限公司 氯化钾 瓮福农业-其他 3,733,877.63 1,269.60 是

瓮福黑龙江农业股份有限公司 氯化钾 瓮福农业公司厂区仓库 2,562,400.62 855.89 是

小计 82,644,692.50 17,842.14

期末库存合计 86,316,726.71 18,128.17

占比 95.75% 98.42%

瓮福(集团)有限责任公司 压滤精矿 马场坪工业园区厂区 39,829,890.42 42,966.60 是

小计 39,829,890.42 42,966.60

期末库存合计 39,849,617.71 42,990.61

占比 99.95% 99.94%

监盘和函证主要库存商品确认金额总计 2,433,733,804.09

主要库存商品总额 2,455,783,586.66

监盘和函证主要库存商品确认占比 99.10%

库存商品总金额 2,824,811,077.54

确认占比 86.16%

(3)对发出商品、委托加工物资及存放在第三方的存货实施函证

公司部分原材料如硫磺等,主要存放在各硫磺进出口港口,由这些港口进行管理,

主要包括北海港、湛江港、防城港、重庆港等。监盘期间,因为疫情影响导致无法对部

分港口实施监盘程项目组考虑通过函证进行确认。

针对销售给客户,尚在运输途中的货物,瓮福集团及项目组无法前往现场进行监盘,

因此考虑对承运公司进行发函确认。


农资公司发往各代储仓库的货物尚在运输途中,由第三方物流公司负责进行跟踪,因此对其采取函证方式进行确认。部分存放于第三方代储仓库的货物,因为疫情原因,无法现场监盘,因此对其进行函证确认。

对发出商品、委托加工物资及存放在第三方的存货函证情况如下:

单位:元

截止日 存货类别 第三方仓库余 监盘确认金额 函证确认金额 监盘确 函证确
额 认比例 认占比

原材料 537,297,454.67 310,726,828.38 535,282,143.95 57.83% 99.62%

库存商品 1,140,490,675.98 1,069,751,743.55 314,231,709.60 93.80% 27.55%

2022 年 8 月 31 日 委托加工物资 84,406,563.95 84,406,563.93 100.00%

发出商品 44,522,625.31 19,906,232.95 44.71%

合计 1,806,717,319.91 1,380,478,571.93 953,826,650.43 76.41% 52.79%

原材料 59,482,189.07 2,111,701.92 57,370,487.15 3.55% 96.45%

库存商品 1,268,278,401.80 304,756,653.61 1,074,032,763.71 24.03% 84.68%

2021 年 12 月 31 日 委托加工物资 74,515,541.14 74,515,541.15 100.00%

发出商品 65,546,591.83 21,990,862.69 33.55%

合计 1,467,822,723.84 306,868,355.53 1,227,909,654.70 20.91% 83.66%

原材料

库存商品 916,886,602.52 525,098,830.35 57.27%

2020 年 12 月 31 日 委托加工物资

发出商品 42,497,277.85 8,921,226.40 20.99%

合计 959,383,880.37 534,020,056.75 55.66%

原材料

库存商品 932,694,469.66 585,332,402.39 62.76%

2019 年 12 月 31 日 委托加工物资

发出商品 36,121,711.04 1,636,425.19 4.53%

合计 968,816,180.70 586,968,827.58 60.59%

3、针对存货完整性实施的主要实质性程序

(1)存货入库截止测试

抽取检查标的公司 2020 年 1-3 月、2021 年 1-3 月、2022 年 1-3 月、2022 年 9-10 月
的存货采购入库明细账进行检查,核实其入库单入库日期是否与入账时间相匹配,是否存在延迟入库的情况,确认存货的完整性。

单位:元

期后期间 采购入库金额 测试金额 测试比例 是否存在延迟入库情况

2022 年 9-10 月 1,150,490,808.84 931,299,964.01 80.95% 否


2022 年 1-3 月 1,478,906,082.33 1,225,713,001.07 82.88% 否

2021 年 1-3 月 1,466,297,071.40 1,184,638,017.37 80.79% 否

2020 年 1-3 月 1,458,529,863.83 904,327,707.34 62.00% 否

如上表所示,经测试,未发现延迟入库情况。

(2)存货监盘程序

结合存货监盘,执行实物到账的抽盘程序,未发现未在账面记录的存货。

通过对应付账款进行函证,未发现未及时入账的存货。

(3)结合仓储费用核实仓库的完整性

通过将账面的仓储费用与仓库进行核对,未发现没有在存货分布表反映的仓库。
四、核查意见

通过执行上述核查程序,华创证券认为瓮福集团存货相关内部控制制度设计合理、执行有效,存放于第三方仓库的存货与他方存货有明显区分标识、不存在混同情况,期末存货真实、完整。

(以下无正文)

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